Написанное ниже в общем и целом относится к покупке и продаже, приросту капитала и обмену (BTC-USDT). Майнинг, дарение и наследование затрагивается в статьях от консультант+, vc и рамблер.
https://rentry.org/vfpnc224 - как платить физлицу, если не хочешь читать описанное ниже.

КРИПТА:
— Обязанности уведомлять ФНС об открытии криптовалютного счета или кошелька - нет.
— Подавать ОДДС только при криптовалютных переводах - не нужно.
— Переоценка курса криптовалюты не происходит, то есть сам факт изменения PnL без продажи или обмена (бумажная прибыль) - не обязывает к уплате налога.
— Стейблкойны не имеют статус цифровой валюты, но скорее всего будут учитываться в ФНС при продаже в RUB как доход согласно НК РФ.
— Платить НДФЛ при приросте капитала без продажи в фиат - согласно п. 1 ст. 41 НК РФ, это будет доход в натуральной форме.

— Обмен криптовалют.
С точки зрения закона, обмен криптовалют - это иное выбытие имущества. По мнению ФНС, это считается получением дохода в натуральной форме:

  1. Нужно ли платить налоги при обмене одной криптовалюты на другую?
    Да, нужно. Доход – это экономическая выгода, полученная плательщиком, и не важно в денежной или
    в натуральной форме (п. 1 ст. 41, ст. 271 НК РФ).
    Любое выбытие актива – это реализация, это как бартер (взаимозачѐт): мешок муки выбыл, а мешок
    сахара прибыл на склад. И здесь не важно, где получен доход, главное, сам факт его получения.
    В настоящее время термин «обмен» криптовалюты не урегулирован действующим законодательством.
    В процессе обмена криптовалютой происходит еѐ конвертация в общепринятые валюты (рубль, доллар) с
    последующей продажей (например, по налогу на прибыль организаций необходим отдельный учѐт доходов и
    расходов по данным операциям).
    https://data.nalog.ru/html/sites/www.rn64.nalog.ru/media/2025/Prezentmaining.pdf

В статье ниже на vc.ru высказывается мнение юриста, что обмен не относится к реализации, т.к.:
"К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, относится доход в виде цифровой валюты, полученной в результате осуществления майнинга цифровой валюты". п.1 ст. 211 НК РФ
Критика мнения с примерами в комментариях:
https://www.youtube.com/watch?v=LOHRk-0_tAM
Коротко - торговать нужно на DEX.

Если ФНС не получает полной отчетности по счету физлица, доказать факт получения дохода в натуральной форме ей будет проблематично. По идее можно подавать 3-НДФЛ на дату фактического получения рублей на банковский счет, до тех пор пока ФНС не затребует полный отчет по счету. Но если учитывать, что обмен или прирост капитала это реализация, то 3-НДФЛ должен быть подан без выхода в фиат.
"Натуральный доход считается фактически полученным на дату, когда произошла его передача" (подп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Опять же:

  1. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента).
    https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/d03926665a6af79635a902fe666ce607ad1cdab0/

Пункт 6 ст. 108 Налогового кодекса РФ определяет, что лицо считается невиновным в совершении налогового правонарушения, пока его виновность не будет доказана в предусмотренном федеральным законом порядке. Лицо, привлекаемое к ответственности, не обязано доказывать свою невиновность в совершении налогового правонарушения.
Обязанность по доказыванию обстоятельств, свидетельствующих о факте налогового правонарушения и виновности лица в его совершении, возлагается на налоговые органы. Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к ответственности, толкуются в пользу этого лица.
https://epp.genproc.gov.ru/web/proc_62/activity/legal-education/explain?item=42127094

КРИПТА + ФИАТ:
— После открытия зарубежного счета нужно уведомить ФНС в течение месяца:
https://www.nalog.gov.ru/rn77/fl/interest/account_opening/
На примере Cifra Markets:
https://tradernet.by/faq/19315-kak-uvedomit-nalogovii-organ-ob-otkritii-akkaunta
https://www.youtube.com/watch?v=hSs3eWGpFzA

— Как подавать ОДДС:
https://www.banki.ru/news/daytheme/?id=11014432
https://www.rbc.ru/quote/news/article/645e3c119a79474c86eff22d
https://www.nalog.gov.ru/rn77/fl/interest/otfl_dvsredstv/

— Подавать ОДДС актуально и для Volet, т.к. там при пополнении счета криптой идет продажа на фиатный баланс, для криптосчета - нет. Для обменников ОДДС по идее не нужно, как и уведомление об открытии счета, т.к. они не хранят средства пользователя, но тема до конца не раскрыта.

— Как подавать декларацию 3-НДФЛ:
https://www.nalog.gov.ru/rn77/fl/pay_taxes/income/pay_taxes/
https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_494558/

— Как платить и считать:
https://rentry.org/kfxyoqpn - гайд с консультанта, с примерами расчета
https://rentry.org/vfpnc224 - короткая версия гайда
https://vc.ru/id1377271/2047042-nalogi-s-treydinga-kriptovalyuty-ip-samozanyatyi-3-ndfl

https://t.me/RBCCrypto_forum/212476/234166:
"Если в рамках одной биржи - отчет биржи

Если использовались разные кошельки, то:

  1. Подтверждение покупки криптовалюты за рубли (расход)
  2. Подтверждение всех путей конвертации активов, в тч продажа в USDT, потребуется скорее для банков, в меньшей степени для налоговой
  3. Продажа USDT в рубли (доход)
    Доход - расход = прибыль, подлежащая налогообложению
    Стоимость биткоина на момент покупки в USD * объем покупки * курс ЦБ по USD на момент покупки = расход в рублях
    Налоговой показать можно хоть банковские транзакции при получении USDT при р2р.
    Расход возникает в момент обмена рублей на актив, а не отправки его на биржу в РБ."

— Владение цифровой валютой в течение трёх лет не избавляет от уплаты НДФЛ. ФНС предлагает два способа расчета, по ФИФО или по стоимости единицы:
https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/14328e2432a07e109c576fb39961359cbfe9a26a/

Дело Дмитрия Никитюка:
https://habr.com/ru/articles/922926/
https://www.youtube.com/watch?v=AW948tGZkSk

Как не попасть на НДФЛ с оборота:
https://www.youtube.com/watch?v=li7EERIeN9o

— Перенос убытков за прошлые периоды недоступен для физических лиц, только для организаций с "налогом на прибыль":
https://finance.rambler.ru/finansovaya-gramotnost/55194248-nalog-na-kriptovalyutu-novye-pravila-dlya-fizicheskih-lits/
"Также при расчёте налога важно учитывать, что физлицам нельзя переносить убыток от операций с криптовалютой на будущие налоговые периоды, пояснил «Рамблеру» гендиректор юридической компании «Митра» Юрий Мирзоев. То есть нельзя получить убыток в 2025 году и из-за этого заплатить меньше налогов в 2026 году.

При этом физлица могут уменьшать прибыль от одной сделки на убыток от другой внутри года, но только в рамках доходов от операций с криптовалютой, отметил эксперт. Если убыток полностью перекрыл прибыль, налоговая база признается равной нулю.

Пример:
Допустим, вы продали Bitcoin с прибылью 100 тысяч рублей и Ethereum с убытком 50 тысяч рублей. Так как убыток можно вычесть из прибыли, вам нужно будет уплатить налог только с 50 тысяч."

— Получение цифровой валюты резидентом РФ за оказание услуг или продажи товаров вне ЭПР - такая сделка недействительна, но пока не наказуема:
https://ivo.garant.ru/#/document/74451466/paragraph/257:0
https://vc.ru/id1377271/1989717-zarplata-v-kriptovalute-nalogi-i-vozmozhnosti
https://www.youtube.com/watch?v=XtOef-czCAM

"физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев, не вправе принимать цифровую валюту в качестве встречного предоставления за передаваемые ими (им) товары, выполняемые ими (им) работы, оказываемые ими (им) услуги или иного способа, позволяющего предполагать оплату цифровой валютой товаров (работ, услуг), за исключением получения цифровой валюты в результате выпуска цифровой валюты и (или) получения лицом, осуществляющим майнинг цифровой валюты (в том числе участником майнинг-пула), лицом, организующим деятельность майнинг-пула, вознаграждения в цифровой валюте за подтверждение записей в информационной системе (в том числе в результате распределения цифровой валюты среди участников майнинг-пула)."

Edit

Pub: 17 Oct 2025 11:26 UTC

Edit: 23 Oct 2025 13:55 UTC

Views: 22