2024年報稅須知:報稅時間?計算薪俸稅?免稅額/扣稅項目

報稅季節又到了,每位打工仔都可能要面對稅務局寄來,俗稱「綠色炸彈」的稅單。報稅之前,不少人都想瞭解更多有關報稅的問題,不論你是否第一次報稅,以下綜合的幾大常見問題,都可以幫助為稅單苦惱的你,參考本篇文章瞭解更多報稅資訊。

2024報稅丨何時要交薪俸稅?
每一個課稅年度中,報稅月份即是每年的4月1日至明年的3月31日,為止的12個月內,所有實際收入都有機會被徵收薪俸稅。假設你在該課稅年度中的某一天開始工作,報稅日期就應以該日至明年3月31日期間的收入申報薪俸稅。

參考往年稅務局的情況,報稅表會於 5 月第一個工作天起發出,並陸續送達納稅人手中;而6月至7月,納稅人約需要按時把填妥的報稅表交回稅務局;及後稅務局會於10月發出交稅通知;納稅人需於1月繳交第一期稅款、4月繳交第二期稅款。

2024報稅丨未收到報稅表 / 未收到交稅單?
如果尚未收到2023/24年的報稅表,可向稅務局查詢:

致電187 8022,詢問當局是否已發出該年度的報稅表;

在辦公時間內親自前往香港九龍啟德協調道5號税務中心地下本局的中央詢問組,索取報稅表的副本。

登入「税務易」帳戶的「税務狀況」部分進行全天候查詢,以確認是否還有未提交的報稅表。

2024報稅丨延長交稅期限?
市民收到報稅表後,必須在6月2日或之前提交報稅表。然而,經營獨資業務的人士有較長的提交期限,即在8月2日或之前提交報稅表。如果選擇在網上進行報稅,則可以自動獲得一個月的延期。一般市民的截止日期將延至7月3日,而經營獨資業務人士的截止日期則延至9月2日。

2024報稅丨如何計算薪俸稅?
薪俸稅的計算很簡單,在課稅年度中,將入息按兩種方法計算,取較低者為準。

1)應課稅入息實額:入息總額 – 扣除總額 – 免稅額總額

2)入息淨額: 入息總額 – 扣除總額

2024報稅丨多少年薪要交薪俸稅?
公司報稅時間 ? 只要你在課稅年度中的年薪/入息,不超過 $132,000 港元的基本免稅額的話,基本上不需要交稅。不過如果你仍然收到稅局向你發出的報稅表,那麼你仍然需要將資料如實填妥、並如期交回,以通知入息。

2024報稅丨稅免稅額 | 個人免稅額2024計算
以下為稅務局以2023/24年度計算的免稅額:
基本免稅額 $132,000
已婚人士免稅額 $264,000
單親免稅額 $132,000
傷殘人士免稅額 $75,000
傷殘受養人免稅額(每名計算) $75,000
子女免稅額:第 1 名至第 9 名子女(每名計算) $130,000
在每名子女出生的課税年度,子女免税額可獲額外增加 $130,000
供養父母及供養祖父母或外祖父母免税額(每名計算): (1)年齡為 60 歲或以上,或有資格按政府傷殘津貼計劃申索津貼的父母/祖父母/外祖父母 $50,000
(2)年齡為 55 歲或以上,但未滿 60 歲的父母∕祖父母/外祖父母 $25,000
供養父母及供養祖父母或外祖父母額外免税額: (1)年齡為 60 歲或以上,或有資格按政府傷殘津貼計劃申索津貼的父母/祖父母/外祖父母 $50,000
(2)年齡為 55 歲或以上,但未滿 60 歲的父母/祖父母/外祖父母 $25,000
供養兄弟姊妹免税額(每名計算) $37,500

2023報稅丨扣稅項目
以下為稅務局以2023/24年度的扣除項目及最高扣稅額:
個人進修開支 $100,000
長者住宿照顧開支 $100,000
居所貸款利息 $100,000
向認可退休計劃支付的強制性供款 $18,000
根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費 (每名受保人計算) $8,000
合資格年金保費及可扣税強積金自願性供款 $60,000
住宅租金扣除 $100,000
認可慈善捐款 35%

2024報稅丨如果你是首次繳稅者?
如果你是首次投身社會,入職公司成為僱員,由於稅務局會事先替你設立檔案,才有辦法處理報稅事宜,因此一般首次報稅的報稅表並不是固定日期寄出。而僱主亦應在新僱員入職的3個月內向稅務局提交IR56E的表格,以及有關須繳納薪俸稅的通知,並在5個月內將報稅表寄給你以便首次報稅。

2024報稅丨非全職、無收入、收不到報稅表都要報稅?
即使你並非全職僱員,不論是兼職、自由工作者、或經營行業、從事買賣貨品、提供專業或個人服務以賺取入息的自僱人士,都需要報稅。

課稅年度中,應課稅收入其實亦包括薪金、津貼及花紅等,如果年收入低於基本免稅額的 $132,000 港元、或預計收入不超過免稅額,只要收到報稅表的話,則都需要申報。

那麼如果收不到報稅表,而在往年亦經常需要報稅,其實你有責任在課稅年度結束後 4 個月內,主動聯絡稅務局查詢,途徑可以是以電話、或親身到稅務局通知,並索取報稅表複本,同時可以使用網上「稅務易」服務查詢,並覆核一切稅務、報稅表事宜。

報稅2024|漏報?或想修改報稅表?
根據稅務局的要求,你可以透過提交經簽署的文本通知書的方式與税務局長進行聯繫。在撰寫這份通知書時,請務必包含以下重要資訊:您的姓名、檔案號碼、相關課稅年度,以及需要更正或補充的資料事項詳情,有助迅速處理修改報稅表事宜。

2024報稅丨漏報、遲交報税表有什麼後果?
據報稅香港《稅務條例》中列明,納稅人應當盡其責任,正確地填寫報稅表的內容,並依時地遞交至稅務局以便當局準確評稅。


同時,稅務局為打擊所有蓄意逃稅或協助他人逃稅的一切行為,一旦發現納稅人有漏報、或疑似逃稅等的行為,都可以根據《稅務條例》的第80條、及第82條,並對其進行檢控。

若然是遲交報稅表,最嚴重會被罰款港元$10,000及被檢控。再者,稅務局因為未能收到「免稅額」及「扣除」項目申報,變相令納稅人只得「基本免稅額」,不再享有強積金供款、認可慈善捐款、個人進修開支等稅務扣除。

以上資料,謹供參考。如有任何報稅(個人報稅、企業報稅、會計師報稅)的疑問或資料想查詢,我們歡迎閣下與我們的專業顧問聯絡,並在稍後為您提供免費的報價及諮詢服務。

Edit
Pub: 09 May 2024 02:16 UTC
Views: 15